個(gè)稅扣除細則20問：要發票(piào)不？租房(fáng)扣除爲何高(gāo)于房(fáng)貸？



原标題： 個(gè)稅扣除細則20問：要發票(piào)不？租房(fáng)扣除爲何高(gāo)于房(fáng)貸？

最近，你的(de)朋友圈一定被個(gè)稅抵扣細則刷屏了(le)吧。“抓緊結婚，抓緊生娃，送去上學，有錢别買房(fáng)，有一套夠住就可(kě)以了(le)，孝敬父母，多(duō)去學習(xí)。”這(zhè)是網友總結的(de)個(gè)稅抵扣細則的(de)精髓。

爲幫助讀者更好理(lǐ)解個(gè)稅抵扣細則，最大(dà)程度享受抵扣減免，《每日經濟新聞》記者查閱相關文件，請教權威人(rén)士，整理(lǐ)出了(le)20大(dà)焦點問題，在此爲大(dà)家一一作答(dá)。

1問◎專項附加扣除何時(shí)可(kě)以真正實施？

根據安排，15天的(de)征求意見期過後，經過修改完善并提交國務院討(tǎo)論，專項附加扣除辦法将于明(míng)年1月(yuè)1日起實施。

2問◎收入沒達到5000元起征點的(de)可(kě)以抵扣嗎？

目前，扣除“三險一金”等項目後，個(gè)人(rén)收入沒有達到5000元起征點的(de)人(rén)群還(hái)不需要繳納個(gè)稅，暫時(shí)就不會涉及到扣除問題。

3問◎專項附加扣除需要納稅人(rén)自行申報嗎？

根據規定，取得(de)工資薪金所得(de)的(de)納稅人(rén)，可(kě)以提供信息由扣繳義務人(rén)預扣預繳時(shí)辦理(lǐ)。簡單地說，納稅人(rén)可(kě)以提供相關信息，由單位代扣代繳。同時(shí)，由于部分(fēn)信息涉及到個(gè)人(rén)隐私，納稅人(rén)也(yě)可(kě)以選擇向稅務機關自行申報。

4問◎爲了(le)實現扣除，老百姓會不會因爲發票(piào)或證明(míng)跑斷腿？

專家指出，總體看，此次公布的(de)辦法較好地兼顧了(le)公平和(hé)效率，減負力度超出預期，稅收征管也(yě)力求簡便易行，盡量避免讓納稅人(rén)提供各種證明(míng)。舉例來(lái)說，納稅人(rén)在子女(nǚ)教育和(hé)贍養老人(rén)方面的(de)支出發票(piào)等都是不需要提供和(hé)進行額外說明(míng)的(de)。同時(shí)，鑒于該政策涉及面廣、實施情況複雜(zá)，國家正在加快(kuài)建立部門間信息共享機制，防範虛假騙稅逃稅行爲，确保征管風險可(kě)控。

5問◎二孩子女(nǚ)教育支出可(kě)以抵扣嗎？

可(kě)以抵扣，征求意見稿顯示，按每個(gè)子女(nǚ)每年12000元（每月(yuè)1000元）的(de)标準定額扣除，這(zhè)也(yě)契合國家目前放開二孩的(de)大(dà)政方針，可(kě)以有力減輕二孩家庭的(de)支出負擔。

6問◎三歲以下(xià)的(de)嬰兒(ér)，花銷也(yě)很大(dà)，爲什(shén)麽不能抵扣？

一位業内資深專家向記者表示，子女(nǚ)教育包括學前教育和(hé)學曆教育，三歲以下(xià)屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時(shí)還(hái)未納入抵扣範圍。

7問◎租金扣除需要什(shén)麽證明(míng)？

根據征求意見稿，納稅人(rén)應當留存住房(fáng)租賃合同。

關于房(fáng)租扣除，有兩點需要解釋。其一，房(fáng)租采取定額扣除而不是按租金發票(piào)限額據實扣除，是考慮了(le)目前租房(fáng)市場(chǎng)的(de)實際情況，即大(dà)部分(fēn)租賃行爲并沒有開具發票(piào)。其二，如果把發票(piào)作爲前置條件，可(kě)能會增加納稅人(rén)負擔，還(hái)會推高(gāo)租金價格。

8問◎租金扣除爲什(shén)麽分(fēn)地區(qū)？

目前确實分(fēn)爲三類扣除标準，承租的(de)住房(fáng)位于直轄市、省會城(chéng)市、計劃單列市以及國務院确定的(de)其他(tā)城(chéng)市，扣除标準爲每年1.44萬元（每月(yuè)1200元）；除上述城(chéng)市外，市轄區(qū)戶籍人(rén)口超過100萬的(de)其他(tā)城(chéng)市，扣除标準爲每年1.2萬元（每月(yuè)1000元），市轄區(qū)戶籍人(rén)口小于100萬的(de)其他(tā)城(chéng)市，扣除标準爲每年9600元（每月(yuè)800元）。

中國财政科學研究院研究員(yuán)孫鋼表示，扣除标準較大(dà)程度覆蓋了(le)全國平均租金支出水(shuǐ)平，同時(shí)兼顧了(le)各地租金水(shuǐ)平的(de)差異性。

9問◎租房(fáng)抵扣标準爲什(shén)麽比房(fáng)貸高(gāo)？

孫鋼表示，住房(fáng)租金扣除标準總體上略高(gāo)于房(fáng)貸利息扣除标準，體現了(le)對(duì)租房(fáng)群體的(de)照(zhào)顧。當前導向是大(dà)力發展租賃市場(chǎng)，租金抵扣額的(de)安排也(yě)和(hé)租賃市場(chǎng)的(de)鼓勵政策吻合。

10問◎繪畫(huà)、藝術、體育運動等個(gè)人(rén)興趣愛(ài)好培訓能否抵扣？

根據征求意見稿，繼續教育包括學曆繼續教育、技能人(rén)員(yuán)職業資格繼續教育、專業技術人(rén)員(yuán)職業資格繼續教育。

一些未納入職業目錄的(de)個(gè)人(rén)興趣愛(ài)好培訓，與職業技能關聯度不高(gāo)，暫不納入此次扣除範圍。請注意，這(zhè)裏的(de)關鍵點在于職業技能關聯度。

11問◎學曆教育每年有學費可(kě)以按年扣除，職業資格繼續教育支出如何扣除？

一位業内專家向記者舉例，并非隻要參加培訓就能扣除，而是在取得(de)相關證書(shū)的(de)年度，按照(zhào)每年3600元定額扣除。

12問◎納稅人(rén)是否需要證明(míng)自己的(de)首套房(fáng)貸？

據記者向銀行系統人(rén)士咨詢，首套房(fáng)貸認定信息較爲健全，不需要納稅人(rén)自己提供太多(duō)額外證明(míng)。

13問◎贍養老人(rén)包括哪些老人(rén)？

按照(zhào)征求意見稿，贍養老人(rén)包括60歲（含）以上父母以及其他(tā)法定贍養人(rén)；而其他(tā)法定贍養人(rén)是指祖父母、外祖父母的(de)子女(nǚ)已經去世，實際承擔對(duì)祖父母、外祖父母贍養義務的(de)孫子女(nǚ)、外孫子女(nǚ)。

權威專家向記者表示，贍養嶽父母目前不在扣除範圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養，是各自申報專項附加扣除。舉例來(lái)說，兩個(gè)獨生子女(nǚ)組成的(de)家庭，夫妻贍養四位老人(rén)，夫妻兩人(rén)可(kě)以分(fēn)别按照(zhào)每月(yuè)2000元申報扣除。

14問◎被贍養老人(rén)是指無經濟來(lái)源的(de)還(hái)是離退休人(rén)員(yuán)都算(suàn)？

按照(zhào)征求意見稿，被贍養老人(rén)隻需要兩個(gè)條件，首先老人(rén)已滿60歲，其次是納稅人(rén)的(de)父母或其他(tā)法定被贍養人(rén)，與老人(rén)的(de)經濟狀況無關，沒有經濟來(lái)源的(de)、離退休人(rén)員(yuán)都包含在内。

15問◎非獨生子女(nǚ)家庭的(de)贍養老人(rén)支出如何扣除？

根據征求意見稿，納稅人(rén)爲非獨生子女(nǚ)的(de)，可(kě)以與兄弟(dì)姐妹分(fēn)攤每年24000元（每月(yuè)2000元）的(de)扣除額度，如平均分(fēn)攤、約定分(fēn)攤等情況。但是，每一納稅人(rén)分(fēn)攤的(de)扣除額最高(gāo)不得(de)超過每年12000元（每月(yuè)1000元）。

16問◎哪一類人(rén)群可(kě)能受益最大(dà)？

專家向記者分(fēn)析，通(tōng)常情況下(xià)，生活支出負擔較重，上有老、下(xià)有小、有房(fáng)貸的(de)中年人(rén)獲利最大(dà)。在同等扣除額的(de)情況下(xià)，收入較低的(de)人(rén)群減稅比例更大(dà)，比如月(yuè)收入7000元（扣除“三險一金”後）的(de)人(rén)，滿足2000元的(de)扣除項目，就無需繳納個(gè)稅啦，減稅比例達到100%。

17問◎兩個(gè)及以上子女(nǚ)的(de)家庭，兄弟(dì)姐妹之間需要有一個(gè)書(shū)面分(fēn)攤協議(yì)嗎？

根據征求意見稿，被贍養人(rén)指定分(fēn)攤或者贍養人(rén)約定分(fēn)攤的(de)，需要簽訂書(shū)面分(fēn)攤協議(yì)。

18問◎專項附加扣除标準是如何制定出來(lái)的(de)？

記者了(le)解到，政策制定部門廣泛征求包括企業、個(gè)人(rén)、社會團體以及各省市人(rén)大(dà)代表等在内的(de)各方意見，并在先期采取無方案征求意見方式，廣泛吸納民意，此外還(hái)參考了(le)國際上的(de)經驗。

以首套住房(fáng)貸款利息專項附加扣除爲例，目前商業銀行貸款月(yuè)均利息約1025元到1189元，征求意見稿規定每月(yuè)1000元的(de)扣除标準，與此較爲接近。西南(nán)财經大(dà)學經濟與管理(lǐ)研究院院長(cháng)甘犁分(fēn)析，從國際上看，韓國、墨西哥(gē)、意大(dà)利等國房(fáng)貸利息扣除限額占人(rén)均月(yuè)工資約10%到15%，上述扣除标準約占我國人(rén)均月(yuè)工資15%，處于較高(gāo)水(shuǐ)平。

19問◎爲什(shén)麽不直接在5000元基礎上提升起征點？

權威專家向記者解釋，綜合所得(de)稅制比較科學，簡單地提高(gāo)個(gè)人(rén)所得(de)稅起征點，沒有考慮納稅人(rén)生活負擔的(de)差異化(huà)，這(zhè)并不公平。專項附加扣除的(de)最終效果，是讓部分(fēn)納稅人(rén)個(gè)稅感到負擔減輕，其長(cháng)遠(yuǎn)意義在于推進國家綜合治理(lǐ)，深化(huà)個(gè)稅綜合與分(fēn)類改革，體現稅收公平。

20問◎個(gè)稅改革如何促進消費？

專家向記者表示，此次個(gè)稅的(de)改革關鍵點在于降低中低收入人(rén)群的(de)稅收負擔，中等收入群體迎來(lái)大(dà)利好，可(kě)以增加相應人(rén)群的(de)稅後收入，拉動消費。